Vous utilisez votre véhicule personnel pour le travail ? Vous vous demandez comment calculer le montant de vos indemnités kilométriques pour votre déclaration d’impôts ? Vous cherchez les chiffres officiels pour cette année ?
Cet article vous donne toutes les clés pour comprendre le remboursement de vos frais. Vous y trouverez les barèmes à jour, des exemples de calculs clairs et les réponses à vos questions pour déclarer vos frais réels sans vous tromper.
Barème kilométrique 2026 pour les voitures
Pour le calcul de vos frais, l’administration fiscale publie chaque année des barèmes officiels. Les chiffres pour 2026, qui s’appliquent aux revenus de l’année 2025, sont désormais disponibles. Ils sont identiques à ceux de l’année précédente.
Le montant de votre indemnité kilométrique dépend de deux choses : la puissance fiscale de votre véhicule (mesurée en chevaux fiscaux, CV) et la distance totale parcourue à titre professionnel sur l’année. Voici le tableau officiel pour les véhicules thermiques.
| Puissance fiscale (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,318) + 1 052 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
💡 Spécificité pour les véhicules électriques : si vous utilisez une voiture 100% électrique, le montant total de vos frais kilométriques calculé avec ce barème est majoré de 20%.
Comment calculer vos frais kilométriques ? (Exemple concret)
Le tableau peut sembler compliqué, mais le calcul est assez simple. Il suffit de choisir la bonne formule en fonction de la puissance de votre véhicule et du kilométrage annuel. La lettre « d » dans les formules représente la distance totale parcourue en kilomètres.
Prenons un exemple de calcul pour bien comprendre. Vous avez parcouru 8 000 km pour votre activité professionnelle sur l’année avec un véhicule de 5 CV.
- Vous vous situez dans la tranche « De 5 001 à 20 000 km ».
- La formule correspondante est : (d x 0,357) + 1 395.
- Le calcul est donc : (8 000 x 0,357) + 1 395.
Pour un véhicule thermique de 5 CV et 8 000 km parcourus :
(8 000 x 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 €.
Le montant total de vos frais réels est de 4 251 €.
Si votre véhicule est électrique :
4 251 € x 1,20 (majoration de 20%) = 5 101,20 €.
Pour un calcul rapide et sans erreur, vous pouvez aussi utiliser le simulateur officiel des impôts. Il vous donnera le montant exact à déclarer.
Barèmes 2026 pour les deux-roues
Si vous utilisez un deux-roues pour vos déplacements professionnels, il existe des barèmes spécifiques. Le principe de calcul est le même : il dépend de la puissance du véhicule et de la distance parcourue.
Motos et scooters de plus de 50 cm³
Pour les motos et les scooters de cylindrée supérieure à 50 cm³, voici les chiffres à utiliser. La puissance fiscale est également un critère pour le calcul.
| Puissance fiscale (CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,247 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
Cyclomoteurs (scooters de moins de 50 cm³)
Pour les plus petits deux-roues, comme les scooters de moins de 50 cm³ (appelés cyclomoteurs), un barème unique s’applique, quel que soit le kilométrage.
| Type de véhicule | Jusqu’à 2 000 km | De 2 001 à 5 000 km | Au-delà de 5 000 km |
|---|---|---|---|
| Cyclomoteur | d x 0,315 | (d x 0,079) + 472 | d x 0,197 |
Quelles sont les conditions pour déduire ses frais réels ?
Pour pouvoir utiliser ces barèmes et déduire vos frais kilométriques, vous devez respecter certaines règles. La plus connue est celle de la distance entre votre domicile et votre lieu de travail.
La déduction est admise dans la limite de 40 kilomètres par trajet, soit 80 km aller-retour par jour. Si la distance est supérieure, vous devez pouvoir justifier cet éloignement pour que l’intégralité du kilométrage soit prise en compte.
Quelles sont les justifications acceptées ?
L’administration fiscale peut accepter une distance supérieure à 40 km en cas de « circonstances particulières ». Ces circonstances peuvent être liées :
- À l’emploi : difficulté à trouver un travail plus près de votre domicile.
- Familiales : travail de votre conjoint dans une autre ville, état de santé d’un proche, scolarité des enfants.
- À la précarité ou la mobilité de votre emploi.
Il est important de garder des preuves de ces circonstances si vous déclarez plus de 80 km par jour.
Quels frais sont inclus dans le barème ?
Le barème kilométrique couvre la plupart des dépenses liées à l’utilisation de votre véhicule personnel pour une activité professionnelle. Selon les barèmes officiels de l’URSSAF, il inclut :
- L’usure du véhicule (dépréciation).
- Les frais d’entretien et de réparation.
- Les dépenses de carburant.
- Les primes d’assurance.
- L’achat des pneus.
En revanche, certains frais de transport ne sont pas couverts. Vous pouvez les ajouter en plus du montant calculé avec le barème. Il s’agit des frais de péage, des frais de stationnement et des intérêts si vous avez acheté votre véhicule à crédit.
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10% : comment choisir ?
Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, vous avez deux options pour vos frais professionnels : la déduction forfaitaire de 10% ou la déclaration des frais réels.
La déduction de 10% est automatique. L’administration fiscale applique un abattement de 10% sur vos salaires, ce qui est simple et ne demande aucun justificatif. Les frais réels demandent un calcul et des preuves, mais peuvent être beaucoup plus avantageux si vos dépenses sont élevées.
| Critère | Déduction forfaitaire de 10% | Déclaration aux frais réels |
|---|---|---|
| Pour qui ? | Pour tous les salariés, appliquée par défaut. Idéal si vous avez peu de frais professionnels. | Le salarié qui estime que ses dépenses dépassent 10% de son revenu. |
| Avantages | Simple et automatique. Pas besoin de calcul ni de justificatifs. | Permet de déduire le montant exact de vos dépenses. Souvent plus avantageux si vous roulez beaucoup. |
| Inconvénients | Plafonnée et peut ne pas couvrir toutes vos dépenses si elles sont importantes. | Demande des justificatifs (factures, notes de frais) en cas de contrôle. Nécessite un suivi précis. |
Le bon choix dépend de votre situation. Si le montant calculé avec le barème kilométrique (plus vos autres frais comme les repas) est supérieur à 10% de votre salaire annuel, il est plus intéressant de choisir les frais réels.
FAQ – Remboursement des frais kilométriques
Voici les réponses aux questions les plus fréquentes sur le remboursement et la déclaration des indemnités kilométriques.
Comment déclarer ses frais kilométriques aux impôts ?
Vous devez opter pour la déduction des frais réels lors de votre déclaration de revenus en ligne. Vous devrez indiquer le montant total de vos frais dans la case 1AK (ou 1BK, etc.) de votre déclaration. Vous n’avez pas à joindre les justificatifs, mais vous devez les conserver pendant 3 ans en cas de contrôle.
Mon employeur est-il obligé de me rembourser mes frais kilométriques ?
L’employeur n’a pas d’obligation légale de verser des indemnités kilométriques si le salarié utilise son véhicule personnel par convenance personnelle. Cependant, si l’utilisation du véhicule est rendue nécessaire par l’activité professionnelle (et que le contrat de travail le prévoit), le remboursement des frais est obligatoire. Les modalités sont souvent fixées par une convention collective ou un accord d’entreprise.
Dois-je garder des justificatifs pour les frais réels ?
Oui, c’est indispensable. Vous devez pouvoir justifier la réalité des déplacements professionnels (agenda, attestations de l’employeur), le nombre de kilomètres parcourus et la puissance fiscale de votre véhicule (carte grise). Pour les frais non inclus dans le barème (péages, parking), vous devez conserver toutes les factures.
Le barème s’applique-t-il aussi aux auto-entrepreneurs ?
Non. Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) ne peuvent pas déduire leurs frais professionnels de leur chiffre d’affaires. Ils bénéficient d’un abattement forfaitaire automatique qui est censé couvrir toutes leurs charges, y compris les frais de transport. Le barème kilométrique ne concerne que les salariés et les titulaires de revenus BNC (Bénéfices Non Commerciaux) au régime de la déclaration contrôlée.
